來源 | 資產(chǎn)界

管理人應(yīng)當自人民法院受理破產(chǎn)申請之日起二十五日內(nèi)協(xié)助人民法院依照《企業(yè)破產(chǎn)法》第十四條的規(guī)定通知已知債權(quán)人，并予以公告。

“已知債權(quán)人”是指，管理人根據(jù)債務(wù)人提供的資料、本案卷宗材料以及公開的渠道初步判斷對債務(wù)人享有債權(quán)并且能夠查明聯(lián)系方式的債權(quán)人。管理人可以通過中國裁判文書網(wǎng)、中國執(zhí)行信息公開網(wǎng)、開眼查等查詢債務(wù)人涉訴涉執(zhí)行情況，以便了解到債權(quán)人情況，再通過與訴訟仲裁執(zhí)行案件法院（或仲裁機構(gòu)）聯(lián)系獲取債權(quán)人的聯(lián)系方式。

管理人接受人民法院指定后應(yīng)當對債務(wù)人財產(chǎn)狀況進行調(diào)查。調(diào)查的范圍一般包括：1.債務(wù)人的股東出資情況：出資人名冊、出資協(xié)議、公司章程、驗資報告及實際出資情況、非貨幣財產(chǎn)出資的評估報告、批準文件、財產(chǎn)權(quán)屬證明文件、權(quán)屬變更登記文件、歷次資本變動情況及相應(yīng)的驗資報告、是否存在抽逃出資等情況；2.債務(wù)人的貨幣財產(chǎn)狀況：庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金；3.債務(wù)人的債權(quán)狀況：債權(quán)的形成原因、形成時間、具體債權(quán)內(nèi)容、債務(wù)人的債務(wù)人實際狀況、債權(quán)催收情況、債權(quán)是否涉及訴訟或仲裁、是否已過訴訟時效、已訴訟或仲裁的債權(quán)的履行期限等；4.債務(wù)人的存貨狀況：存貨的存放地點、數(shù)量、狀態(tài)、性質(zhì)及相關(guān)憑證；5.債務(wù)人的設(shè)備狀況：設(shè)備權(quán)屬、債務(wù)人有關(guān)海關(guān)免稅的設(shè)備情況；6.債務(wù)人的交通運輸工具狀況：類型、數(shù)量、型號、狀態(tài)等；7.債務(wù)人的不動產(chǎn)狀況：土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)、在建工程、未登記不動產(chǎn)的立項文件、相關(guān)許可、工程進度、施工狀況及相關(guān)技術(shù)資料；8.債務(wù)人的對外投資狀況：各種投資證券、全資企業(yè)、參股企業(yè)等資產(chǎn)情況；9.債務(wù)人分支機構(gòu)的資產(chǎn)狀況：無法人資格的分公司、無法人資格的工廠、辦事處等分支機構(gòu)的資產(chǎn)情況；10.債務(wù)人的無形資產(chǎn)狀況：專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、許可或特許經(jīng)營權(quán)情況；11.債務(wù)人的營業(yè)事務(wù)狀況；12.債務(wù)人依法可以追回的財產(chǎn)狀況；13.債務(wù)人與相對人均未履行完畢的合同情況；14.債務(wù)人是否存在符合退稅或退費等的情況；15.債務(wù)人其他具有處置價值的財產(chǎn)和財產(chǎn)權(quán)益。

管理人應(yīng)當及時對債務(wù)人及其分支機構(gòu)的財產(chǎn)狀況進行調(diào)查。調(diào)查方式包括現(xiàn)場走訪，前往銀行、工商部門、國土資源部門、房產(chǎn)部門、車輛管理部門、證券登記部門等進行查詢，向債權(quán)人、職工、股東等了解情況，通過網(wǎng)絡(luò)進行查詢查證等。管理人也可以向破產(chǎn)案件受理法院申請通過網(wǎng)絡(luò)執(zhí)行查控系統(tǒng)查詢債務(wù)人財產(chǎn)信息。

管理人對債務(wù)人財產(chǎn)調(diào)查的方法一般包括：

（一）調(diào)查債務(wù)人的營業(yè)狀況

管理人應(yīng)當前往債務(wù)人住所地調(diào)查債務(wù)人營業(yè)狀況，債務(wù)人下落不明的，管理人可以通過走訪調(diào)查了解，并拍照留存。同時，管理人可以向債務(wù)人注冊登記的市場監(jiān)督管理部門調(diào)取債務(wù)人工商檔案信息，核查債務(wù)人注冊登記信息及營業(yè)狀況。

（二）調(diào)查債務(wù)人的資產(chǎn)狀況

1. 對庫存現(xiàn)金、各類單據(jù)等，管理人可根據(jù)接管的庫存現(xiàn)金信息、各類單據(jù)等材料清點核查，對于賬證不符的，管理人應(yīng)當要求債務(wù)人作出書面說明并如實登記。

2.對銀行存款，管理人可根據(jù)接管的銀行賬戶信息、法院點對點及總對總查詢信息，前往對應(yīng)的開戶行查詢銀行賬戶基本信息、歷年交易流水、司法凍結(jié)情況、余額情況等。對賬戶內(nèi)有余額的，應(yīng)當及時劃轉(zhuǎn)至管理人賬戶。

管理人可以查詢債務(wù)人是否存在支付寶、微信等第三方支付結(jié)算平臺以及保險、理財類資產(chǎn)。管理人無法接管時，可以申請人民法院查詢債務(wù)人銀行賬戶信息、保險信息、理財信息、支付寶、微信等第三方支付結(jié)算平臺信息，并將賬戶內(nèi)余額劃轉(zhuǎn)至管理人賬戶。

3.對實物資產(chǎn)：

4.對有價證券，管理人可以前往證券登記結(jié)算機構(gòu)調(diào)查證券信息。

5.對無形資產(chǎn)，管理人應(yīng)當根據(jù)接管到的專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、域名、許可或特許經(jīng)營權(quán)等權(quán)利證明文件、相關(guān)合同文件、權(quán)利期限與賬目記載，以及國家知識產(chǎn)權(quán)局等公開渠道全面查詢債務(wù)人的無形資產(chǎn)信息。

（三）調(diào)查債務(wù)人的對外債權(quán)

管理人可以調(diào)查債權(quán)的形成原因、形成時間、具體債權(quán)內(nèi)容、債務(wù)人的債務(wù)人相關(guān)情況、債權(quán)催收情況、債權(quán)是否涉及訴訟或仲裁、是否已過訴訟時效、已訴訟或仲裁的債權(quán)履行期限及是否超過申請執(zhí)行期限等情況。管理人通過查賬進行核實的，要核實債權(quán)內(nèi)容是否賬賬相符，將核查屬實的債權(quán)進行重新分類登記，并予以確認。

（四）調(diào)查債務(wù)人的股東出資情況

管理人可以查閱出資人名冊、出資協(xié)議、公司章程、出資憑證、驗資報告及實際出資情況、非貨幣財產(chǎn)出資的批準文件、財產(chǎn)權(quán)屬證明文件、權(quán)屬變更登記文件、歷次資本變動情況及相應(yīng)的驗資報告。管理人未能獲得驗資報告、出資憑證等資料的，可通過銀行賬戶交易流水及財務(wù)憑證確定出資情況。

（五）調(diào)查債務(wù)人對外投資情況

管理人可以對投資證券、全資企業(yè)、參股企業(yè)情況及投資額、現(xiàn)存票面數(shù)額、出資證明書數(shù)額等核對無誤后進行登記；對其他長期投資，管理人可以對被投資主體、投資額及相關(guān)合同、票據(jù)等文件進行核實，無誤后予以登記。債務(wù)人為國有企業(yè)的，管理人也可以向國有資產(chǎn)管理部門咨詢具體的出資情況。

（六）調(diào)查債務(wù)人財產(chǎn)被其他人占用的情況

管理人可以查明財產(chǎn)被占用的原因、相關(guān)依據(jù)等。

（七）調(diào)查債務(wù)人占用他人財產(chǎn)的情況

管理人可以查明債務(wù)人占用他人財產(chǎn)的原因、數(shù)量、相關(guān)依據(jù)等。

（八）調(diào)查債務(wù)人是否存在《企業(yè)破產(chǎn)法》第十六條、第三十一條、第三十二條和第三十三條規(guī)定的行為

（九）調(diào)查債務(wù)人的董事、監(jiān)事和高級管理人員是否存在利用職權(quán)獲取非正常收入或者侵占債務(wù)人財產(chǎn)的行為

（十）調(diào)查債務(wù)人未履行完畢的合同情況

（十一）調(diào)查有關(guān)債務(wù)人的未審結(jié)訴訟、仲裁及未執(zhí)行完畢的案件情況

（十二）調(diào)查債務(wù)人是否存在應(yīng)退未退稅款的情況

管理人可以向債務(wù)人的稅務(wù)主管部門查詢債務(wù)人是否存在應(yīng)退未退稅的情況。如存在，管理人應(yīng)及時申請退稅。

（十三）調(diào)查有關(guān)債務(wù)人財產(chǎn)的其他情況。

二、接收、清查和保管財產(chǎn)

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》第二十五條第（一）項、第三十一條、第三十二條、第三十三條、第四十三條、第四十八條之規(guī)定，法院受理企業(yè)重整后，管理人應(yīng)當履行接管債務(wù)人的財產(chǎn)、印章和賬簿、文書等資料以及與債權(quán)申報、繼續(xù)履行合同、資產(chǎn)處置等相關(guān)的法定職責。管理人可以就債務(wù)人的財產(chǎn)、印章和賬簿、文書等資料的接管制定接管方案，并按照接管方案進行接管。

（一）接管工作的主要事項

1. 公司的公章、財務(wù)專用章、合同專用章、稅務(wù)登記專用章、法定代表人私章、預留銀行的私人印鑒、掌握在公司手中的關(guān)聯(lián)公司公章等印章，并由專人保管。公司及其職員因正當原因需使用印章時，必須遵循管理人制定的印章使用制度，履行相關(guān)報批程序。加蓋印章后，管理人需復印相應(yīng)文件資料留底，以防止文件在加蓋印章后被篡改，并對使用人等情況予以登記備查。

2.公司的營業(yè)執(zhí)照、法人代碼證、稅務(wù)登記證等經(jīng)營憑證。債務(wù)人未進行五證合一的，除營業(yè)執(zhí)照外，管理人還應(yīng)接管組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證和社保登記證等。

3.公司的財務(wù)會計資料，包括歷年的審計報告、驗資報告、財務(wù)憑證、總賬冊、明細賬冊等。網(wǎng)上報稅賬號是債務(wù)人依法履行稅務(wù)申報義務(wù)的登錄賬號，若債務(wù)人下落不明或者拒不告知的，管理人應(yīng)及時與屬地稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系，獲取賬號信息。金稅盤系債務(wù)人（一般納稅人）開具增值稅發(fā)票、抄稅的工具，若金稅盤無法正常使用，管理人應(yīng)及時與屬地稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系，恢復金稅盤的使用。未開具的空白增值稅發(fā)票數(shù)量應(yīng)與金稅盤中的數(shù)據(jù)一致。若不一致，管理人則需要前往公司所在稅務(wù)機關(guān)進行發(fā)票掛失。

4.公司的文件、合同、協(xié)議等原始檔案材料。

5.公司的資產(chǎn)權(quán)屬證明，包括商標注冊證書、專利證書、對外投資權(quán)益憑證、對外債權(quán)憑證、房屋權(quán)屬證書、車輛登記證書等各類資產(chǎn)憑證。

6.債務(wù)人的批準設(shè)立文件、章程、管理制度、股東名冊、股東會決議、董事會決議、監(jiān)事會決議以及債務(wù)人內(nèi)部會議記錄等檔案文件；

7.不屬于債務(wù)人所有但由債務(wù)人占有或者管理的相關(guān)財產(chǎn)、印章和賬簿、文書等資料，管理人應(yīng)當一并接管。債務(wù)人有分支機構(gòu)的，分支機構(gòu)的證照、財產(chǎn)、印章和賬簿、文書等資料，管理人應(yīng)當一并接管。

8.對車輛、房產(chǎn)、機器設(shè)備等資產(chǎn)進行接管。對車輛接管不能的，應(yīng)對外發(fā)布遺失聲明，避免車輛造成第三人損害而由債務(wù)人繼續(xù)承擔賠償責任。

9.公司的人事檔案資料。

10.公司的銀行賬戶和現(xiàn)金。

11.公司的涉訴案件材料（包括以債務(wù)人為原告、被告的所有一審、二審、再審、執(zhí)行案件及仲裁等）。

12.其他事項的接管和移交。

對上述公章、證照和權(quán)利憑證等接管不能的，應(yīng)予及時對外公告遺失，聲明失效。

（二）接管工作的基本程序

1. 債務(wù)人工作人員要提前進行資料清理、準備工作，這是接管工作能夠順利開展的前提之一。在準備過程中，債務(wù)人工作人員可隨時就有關(guān)問題與管理人進行溝通、協(xié)商。

2.根據(jù)工作進程的需要，對于急需處理事宜所涉及到的移交事項，應(yīng)當優(yōu)先安排移交。對于其他事項，可配合重整工作進度陸續(xù)移交。

3.管理人和公司留守人員按照所移交和接管的事項，由上述專人調(diào)動本組人力，分工負責移交和接管，所有移交和接管事項必須制作交接清單，一式兩份。

4.公司留守人員向管理人實際交接時，應(yīng)該按照交接清單逐項交接，管理人認真核對、清點，嚴格做到賬實相符，即交接清單記載事項與實物必須一致。

5.管理人清點資產(chǎn)的同時，開展對資產(chǎn)的評估工作，努力做到清點與評估工作同步完成，為后期工作的迅速開展打下堅實基礎(chǔ)。

6.交接工作完成，公司、管理人負責交接的人員、監(jiān)交人分別在“移交人”“接收人”和“監(jiān)交人”欄上簽字，并由移交人簽署保證全部移交承諾書。

7.對于移交后暫不使用需要封存的資產(chǎn)，由管理人以封條形式封存，由管理人相關(guān)負責人員在封條上簽字。

8.對于需要由原占有人員繼續(xù)保管使用的財產(chǎn)、資料等，由管理人委托原占有人員繼續(xù)妥善保管使用，并由原占有人員出具相關(guān)承諾書。

9.對于無法交接的資料，或交接資料中無法體現(xiàn)出來的信息，公司要向管理人進行詳細的介紹，必要時，出具書面的情況說明。

（三）接管工作的具體操作

一般情況下，對于有形資產(chǎn)和書面文件，采取實物移交的方式。對于不動產(chǎn)和特殊的動產(chǎn)，在實物移交的同時，還要移交權(quán)利憑證。對于銀行賬戶等，則通過移交鑰匙、印鑒，變更密碼等方式，將實際控制權(quán)移交。根據(jù)移交接管事項的不同，結(jié)合項目推進的具體情況，對接管移交操作如下：

1. 公章、權(quán)證類

公章、權(quán)證類事項的交接，包括接管移交事項中的第（一）（二）（五）項內(nèi)容，由管理人法律組專人負責接收，并在破產(chǎn)清算程序中監(jiān)管、使用。

2.文件、訴訟檔案類

文件、訴訟檔案類事項的交接，包括接管移交事項中的第（四）（九）項內(nèi)容，由管理人法律組專人負責接收。

3.賬簿、資產(chǎn)類

賬簿類事項的交接，指接管移交事項中的第（三）（六）（八）項內(nèi)容，由管理人財務(wù)組專人負責接收。

4.人事檔案類

管理人在接管過程中綜合各種情況，經(jīng)審慎判定債務(wù)人已無破產(chǎn)重整或者破產(chǎn)和解的可能性，且不需要繼續(xù)營業(yè)的，可以書面通知職工終止勞動合同。

上述材料如管理人或債權(quán)人會議決定由債務(wù)人繼續(xù)開展營業(yè)的，管理人可予以委托債務(wù)人的相關(guān)部門自行保管，并對保管、使用事宜進行監(jiān)督。

（四）接管流程

1. 通知債務(wù)人有關(guān)人員

管理人應(yīng)通過電話等方式聯(lián)系債務(wù)人有關(guān)人員，向其介紹破產(chǎn)程序、告知相關(guān)權(quán)利義務(wù)，并向其住所郵寄《告知書》、破產(chǎn)受理裁定書、決定書和公告。若債務(wù)人有關(guān)人員下落不明的，則需前往其住所走訪調(diào)查，張貼上述法律文書。

2.制作接管調(diào)查筆錄

管理人在接管債務(wù)人相關(guān)財產(chǎn)和資料時，應(yīng)制作《接管調(diào)查筆錄》，向相關(guān)人員調(diào)查了解債務(wù)人的基本情況、財產(chǎn)狀況、債務(wù)結(jié)構(gòu)、破產(chǎn)原因等內(nèi)容，并明確交接內(nèi)容。管理人認為有必要的，可以要求債務(wù)人的有關(guān)人員協(xié)助管理人對債務(wù)人財產(chǎn)狀況的調(diào)查。管理人調(diào)查詢問有關(guān)人員應(yīng)有兩名調(diào)查人員在場并制作調(diào)查筆錄，調(diào)查人員和被詢問人員應(yīng)當在筆錄上簽字確認。

債務(wù)人的有關(guān)人員拒絕協(xié)助的，管理人可以書面報告人民法院，請求人民法院采取相應(yīng)措施責令有關(guān)人員協(xié)助。

（三）接管清單

接管清單適用于管理人接收債務(wù)人的證照、印章、財務(wù)資料、文件資料、財產(chǎn)和其他資料時使用。

三、收回債務(wù)人財產(chǎn)

（一）人民法院受理破產(chǎn)申請后，債務(wù)人的出資人尚未完全履行出資義務(wù)的，管理人應(yīng)當要求該出資人繳納所認繳的出資，而不受出資期限的限制

1. 管理人代表債務(wù)人提起訴訟，主張出資人向債務(wù)人依法繳付未履行的出資或者返還抽逃的出資本息，出資人不得以認繳出資尚未屆至公司章程規(guī)定的期限或者違反出資義務(wù)已經(jīng)超過訴訟時效為由進行抗辯。

2.管理人有權(quán)依法代表債務(wù)人提起訴訟，主張公司的發(fā)起人和負有監(jiān)督股東履行出資義務(wù)的董事、高級管理人員，或者協(xié)助抽逃出資的其他股東、董事、高級管理人員、實際控制人等，對股東違反出資義務(wù)或者抽逃出資承擔相應(yīng)責任，并將財產(chǎn)歸入債務(wù)人財產(chǎn)。

（二）債務(wù)人的董事、監(jiān)事和高級管理人員利用職權(quán)從企業(yè)獲取的非正常收入和侵占的企業(yè)財產(chǎn)，管理人應(yīng)當追回

（三）質(zhì)物和留置物的取回

1. 在人民法院受理破產(chǎn)申請后，管理人可以通過清償債務(wù)或者提供為債權(quán)人接受的擔保，取回質(zhì)物、留置物。

2.管理人所作的債務(wù)清償或者替代擔保，在質(zhì)物或者留置物的價值低于被擔保的債權(quán)額時，以該質(zhì)物或者留置物當時的市場價值為限。

第一次債權(quán)人會議召開之前，管理人認為有必要通過清償債務(wù)或者提供為債權(quán)人接受的擔保的方式取回質(zhì)物、留置物的，管理人應(yīng)當事先取得人民法院的許可。

第一次債權(quán)人會議召開之后，管理人認為有必要取回質(zhì)物、留置物的，可以通過清償債務(wù)或者提供為債權(quán)人接受的擔保的方式，取回質(zhì)物、留置物。管理人應(yīng)當事先制作財產(chǎn)管理或者變價方案，并提交債權(quán)人會議表決。債權(quán)人會議表決未通過且人民法院未依照《企業(yè)破產(chǎn)法》第六十五條的規(guī)定裁定確認的，管理人不得處分。

管理人實施處分行為前，應(yīng)當提前十日書面報告?zhèn)鶛?quán)人委員會。未設(shè)立債權(quán)人委員會的，應(yīng)當提前十日書面報告人民法院。

【相關(guān)規(guī)定】

深圳中院破產(chǎn)案件管理人工作規(guī)范（節(jié)選）

（2015年2月5日深圳市中級人民法院審判委員會民事行政執(zhí)行專業(yè)委員會第1次會議通過）

【文書模板】

文書模板一：接管通知書

接管通知書

文書模板二：接管調(diào)查筆錄

XX公司破產(chǎn)清算案件

接管調(diào)查筆錄

文書模板三：接管清單

接管清單

XXXX有限公司破產(chǎn)案接管清單——證照類

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原標題： 360度解碼破產(chǎn)程序之管理人接管（十）